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知识产权证券化是有效盘活知识产权资产、赋能科创企业发展、提升国家创新体系整体效能的重要途径。知识产权证券化中存在资产、法律与信用风险，其成功依赖审计的独立性与效度。审计独立性是实现知识产权证券化的重要保证，利用我国2019—2023年知识证券化数据构建证券化质量指数的实证研究表明，我国知识产权ABS市场审计独立性每提高1%，审计质量指数将提高32.7%。为壮大我国知识产权证券化规模、增强产业竞争力，建议通过科技赋能创新审计机制，实现审计覆盖知识产权证券化不同业务模型结构流程的全链条；通过强制企业充分合规披露知识产权相关会计信息，建立独立性审计风险分析框架、知识产权多样化动态化组合资产池、新型知识产权资产评估规则、构建适配无形资产特性的审计监督体系等，可以确保审计的独立性和效度。
Abstract：(1)中国政府网：《中共中央国务院印发〈知识产权强国建设纲要（2021-2035年）〉》，https：//www.gov.cn/zhengce/2021-09/22/content_5638714.htm，发布日期：2021年9月22日，访问日期：2024年12月20日。
(2)赵毅、邓麟、李正辉等：《基于联盟链的知识产权信息公共服务系统设计及其应用》，《科学学与科学技术管理》2024年第11期，第61-73页。
(1)中国政府网：《中共中央国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》，https：//www.gov.cn/xinwen/2015-03/23/content_2837629.htm，发布日期：2015年3月23日，访问日期：2024年11月24日。
(2)环京津新闻网：《〈中国知识产权证券化蓝皮书（2023）〉发布仪式举办》，https：//www.beijingip.cn/jopm_ww/websiteArticle/detailArticle.do?id=401fe2c28cd87548018df7e3b707057d，发布日期：2024年2月5日，访问日期：2024年11月24日。
(3)深圳商报新闻中心：《深圳力推知识产权证券化》，《深圳商报》2024年12月18日，第3版。
(4)惠思理、戚铭、崔雅强：《科创企业知识产权类ABS的市场现状与发展前景》，《清华金融评论》2023年第11期，第33-36页。
(1)万华伟：《我国知识产权证券化的模式、信用风险及防范研究》，《清华金融评论》2021年第4期，第78-82页。
(1)中国技术交易所、北京知识产权交易中心：《2018-2022年中国知识产权证券化市场统计报告》，https：//ctex.cn/article/zzr/down/中国知识产权证券化市场统计报告2023.03.30.pdf，发布日期：2023年12月5日，访问日期：2024年2月14日。
(2)中债资信：《企业ABS风险事件大盘点，“黑天鹅”是否有迹可循》，新浪财经，https：//finance.sina.com.cn/money/bond/market/2021-07-15/doc-ikqcfnca7049014.shtml，发布日期：2021年7月15日，访问日期：2024年12月15日。
(3)钟基立：《知识产权证券化的法律议题初探》，《金融法苑》2008年第2期，第83-97页。
(1)曹海萍：《无形资产价值评估存在的问题与对策》，《产业与科技论坛》2017年第8期，第236-238页
(1)中国政府网：《关于印发〈中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求〉的通知》（附件），https：//www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202501/content_7004865.htm，发布日期：2024年12月31日，访问日期：2025年1月2日。
(2)中国技术交易所、北京知识产权交易中心：《2018—2022年中国知识产权证券化市场统计报告》，https：//ctex.cn/article/zzr/down/中国知识产权证券化市场统计报告2023.03.30.pdf，发布日期：2023年12月5日，访问日期：2024年12月15日。
(1)吴勇、马家玉、汪凡等：《会计师事务所自愿性审计质量指数披露的国际比较研究》，《中国注册会计师》2023年第1期，第31-37页。
(2)吴勇、马家玉、汪凡等：《会计师事务所自愿性审计质量指数披露的国际比较研究》，《中国注册会计师》2023年第1期，第31-37页。
(1)练彬彬：《知识产权证券化风险及其防范机制》，《人民法院报》2019年1月17日，第7版。
(1)周衍平、徐华杰、陈会英：《知识产权证券化定价及最优风险概率评估——基于改进的三叉树模型》，《金融发展研究》2022年第5期，第71-79页。
(2)国家版权局：《2021年中国版权产业增加值占到GDP的7.41%》,https：//www.ncac.gov.cn/xxfb/bqshfw/bqcy_1005/202410/t20241018_870068.html，发布日期：2023年2月15日，访问日期：2024年12月14日。
(3)赵晓峰：《基于财务预测的专利经济价值评估》，《专利文献研究》2014年第1期，第88-92页。
(1)钟基立、王洪：《定价视角下的中国专利证券化发展路径》，《金融法苑》2017年第2期，第20-29页。
基本信息:
DOI：10.16726/j.cnki.bsxb.2025.03.010
中图分类号:F832.51;F239.4
引用信息:
[1]朱与墨,汪行东.知识产权证券化风险治理与独立审计实效检验[J].百色学院学报,2025,38(03):103-112.DOI:10.16726/j.cnki.bsxb.2025.03.010.
基金信息:
湖南省教育厅重点项目“提升国家创新体系整体效能研究”(23AESD08)的研究成果